Какая система налогообложения подходит ИП

Зарегистрировать ИП и начать вести бизнес - это только начало дела.
Предпринимателю придется разобрать еще вагон и маленькую (если честно, то большую) тележку вопросов. В чем разница между прибылью и выручкой? Что такое MVP? Сколько тратить на рекламу? И тратить ли вообще? Если мы будем перечислять все вопросы, то не разойдемся и до вечера.
Поэтому берем на себя тележку с налогами и взносами и рассказываем, какие системы налогообложения подходят ИП, что и кому он должен будет платить.

Начнем с ложки дегтя - ИП платит не только налоги, но и страховые взносы.

Что входит в страховые взносы

Туда относят обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников и самих индивидуальных предпринимателей. Взносы, как и налоги, нужно платить в налоговую инспекцию. Такая обязанность появляется у ИП с момента регистрации. И если вдруг у ИП нет доходов, или накладки в работе, он все равно обязан уплатить взносы.

Надеемся у вас все хорошо, ведь при любом раскладе есть фиксированный размер страховых взносов.

Для ИП обязательный взнос в 2021 году - 40874 рублей.

Это 32448 рублей на пенсионное страхование + 8426 рублей на медицинское страхование.

Но есть еще и дополнительные страховые взносы. Да, еще одна ложка дегтя, которую можно рассчитать по формуле. Если доход ИП за расчетный период превышает 300 000 руб, то размер взносов определяется так: (Доход - 300 000) * 1%

Например, доход составил 435000 рублей. Тогда взнос будет 1350 руб. Это вышло так: (435000-300000)*1%=1350

Кстати, взносы за сотрудников - это 30% от зарплаты. 2% - в Пенсионный фонд, 5,1% - на обязательное медицинское страхование в ФОМС, 2,9% - на социальное страхование в ФСС.

Можно ли не платить страховые взносы

Законом предусмотрено, что если ИП не ведет деятельность и при этом (не все сразу):

- проходит военную службу по призыву

- ухаживает за ребенком до 1,5 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет

- проживает с супругом - военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до 5 лет

- живет за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ (не более 5 лет)

В таких случаях ИП может не платить взносы. Главное - подтвердить отсутствие деятельности в этот период и подать заявление в ФНС. Если есть какая-то из этих льгот, но ИП получает доход, то взносы он платить обязан.

Срок уплаты страховых взносов

Фиксированную часть взносов надо оплатить до 31 декабря 2021 года. А вот 1%, который вычисляли выше, за 2021 год нужно оплатить до 1.07.22

Налоги для индивидуального предпринимателя

ИП может выбирать из четырех вариантов:

1. ОСНО - общая система налогообложения

2. УСН - упрощенная система налогообложения

3. ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог

4. ПСН - патентная система налогообложения

ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог, до 6 % от доходов. Подойдет только для тех, кто сам выращивает или продает сельхозтовары. Чем-то схож с упрощенной системой, только для сельскохозяйственной ниши.

ОСНО

При запуске бизнеса, вероятнее всего, ОСНО будет невыгодна. Но есть случаи, когда ИП должен выбрать основную систему. Например, он занимается оптовыми продажами, и его партнеры - это крупные фирмы, которым важен НДС. Если такого запроса нет, то ИП удобнее работать на УСН.

УСН - упрощенная система налогообложения

Вот здесь разберемся основательно.

При УСН есть два варианта уплаты налогов

1. Когда налоги будут считаться как 6% от доходов

В регионах процент может отличаться, Например, в 2020 году в Брянской области ставка была снижена до 3% в связи с «короновирусными» мерами.

Еще один бонус. Налоговая ставка может быть ниже и из-за вида деятельности. Поэтому внимательно изучите ОКВЭД, от кода зависит размер налогов и возможность приобретения патента.

В целом, вариант «налоги от дохода» подойдет тем, у кого в структуре бизнеса расходы занимают небольшую часть. Так получится выгоднее.

2. Когда налоги будут считаться как 15% от разницы между доходами и расходами

Стоит выбрать, если расходы больше 60%. При этом расходы должны быть подтвержденные. Этот список есть в налоговой. Опять же ставка очень сильно разнится по регионам. В Екатеринбурге - 7, Санкт-Петербурге - 10. И это не прогноз погоды, а реальный разброс ставок по стране в зависимости от вида деятельности.

Ставки УСН отличаются по регионам: 6% и 15% - это максимум, поэтому надо детально изучить льготы по ставкам, чтобы снизить суммы налогов.

Бывает и такое, что предприниматель не знал, что он не на УСН. Получается, что по факту переплачивал какой-то период. В этой ситуации нужно пробовать вернуть переплаченную разницу, подав заявление в налоговую.

После отмены ЕНВД появились еще два варианта в рамках УСН. В случае если доход ИП 150 - 200 млн. рублей (при количестве сотрудников от 100 до 130) ставка при использовании варианта «Доходы» увеличивается до 8%. А при «доходы минус расходы» ставка до 20%.

Сроки уплаты налогов при УСН

Налоги необходимо уплачивать за три отработанных месяца (квартал). То есть вы заработали определенную сумму за квартал, посчитали налог на на эту сумму и уплатили это налоговой. Такой платеж считается авансовым платежом.

Как уменьшить стоимость налогов

Помните, в начале статьи мы говорили про страховые взносы? Вот на сумму этих взносов можно сократить свои налоговые обязательства.

Для этого нужно оплачивать взносы не разово в конце года, а поквартально. То есть вы делите общую сумму на части, и тогда эти части страхового взноса будут вычтены из суммы налогов, которые вы должны заплатить.

Еще раз. Чтобы уменьшить сумму налогов на сумму страховых взносов, последние необходимо уплачивать в течение отчетного квартала. Первый такой платеж в новом году надо будет уплатить до 31 марта, то есть до окончания первого квартала.

Как вести учет на УСН

Вам обязательно придется фиксировать и учитывать следующие пункты:

- авансовые квартальные платежи

- КУДиР (книга учета доходов и расходов) ИП должен хранить документы за 5 лет своей деятельности

- налоговую декларацию (сдается 1 раз в год до 30.04)

Если вы открыли ИП и не подали заявление на УСН, то автоматически используете общую систему налогообложения. С момента регистрации ИП есть 30 дней, чтобы перейти на упрощенку. Если это не сделать, то изменить ситуацию можно будет только в следующем году.

ПСН - он же патент

Особенность патента в том, что за него платится фиксированная сумма. Это как безлимитный абонемент в спортзал: оплатили, и уже не имеет значения, ходите вы раз в неделю или раз в месяц. Так и с патентом, неважно, заработали вы в месяц 50 тысяч или 500 тысяч - сумма налога одна. Патент выдается на один вид деятельности. Его можно получить на любой срок от месяца до года.

Перед тем, как купить патент, надо выбрать ОСН или УСН. То есть патент «подключается» к какой-то системе налогообложения. Если предприниматель зарегистрировал свою деятельность и сразу оплатил патент, то у него будет ОСН+патент. Почему это важно?

Если ваши дела пойдут в гору и ваш доход будет выше 60 млн рублей, то налог с него будет рассчитан как при ОСН.

Или если какой-то вид деятельности не подходит под патент, то налог с дохода от конкретно этой деятельности будет учитываться как при ОСН.

Поэтому перейдите сначала на УСН, а потом оплачивайте патент. И не забудьте про нулевую декларацию.

Какая сумма налога у ИП на патенте

Стоимость налогов на патенте зависит от региона и вида деятельности (ОКВЭД). Регионом считается - место регистрации прописки ИП. Если бизнес привязан к физическому месту, то нельзя купить патент в каком-то другом регионе.

При расчете учитывают потенциальный доход, он зафиксирован в региональном законодательстве. Если реальный доход превысит вероятный, то это ни на что не влияет. Итого стоимость патента - это 6% от потенциального дохода (в Крыму и Севастополе 4%).

Максимальный доход, допустимый на патенте - 60 млн. рублей. Максимальное количество сотрудников - 15 человек. Если ИП на патенте занимается перевозками, то он может использовать не больше 20 транспортных средств.

Какие виды деятельности можно вести на патенте

Полный список видов деятельности, которые предполагают использование патента можно посмотреть здесь .

Когда и как оплачивать патент

Не обязательно на весь год покупать патент - можно от месяца до года.

1. Если патент до 6 месяцев, то заплатить нужно до конца срока действия патента.

2. Если патент от 6 месяце до года, то надо оплатить ⅓ в течение 90 дней, и еще ⅔ до конца срока его действия.

Бухгалтерский учет на патенте предполагает:

- вести КУД (книгу учета доходов)

- сдачу нулевой декларации (при УСН)

Отдельная отчетность не сдается (предоставляется в ходе камеральной проверки, по итогам года).

Как уменьшить налоги на патенте

- уменьшить налоги на сумму страховых взносов за себя и сотрудников

- вычесть уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности

Схема такая, как при УСН. ИП без штата сотрудников может уменьшить налог на 100%, а с работниками до 50%. Надо уплатить страховые взносы в период действия патента.

А затем подать заявление в налоговую по специальной форме.

Если патент до 6 месяцев, то надо оплатить взносы до конца действия патента.

Если патент 6-12 месяцев, то оплатить надо в течение первых 90 дней с момента «подключения» патента.

Но не надо оплачивать в последние дни, ведь нужно время для рассмотрения документов и оплаты, поэтому оплачивайте заранее, чтобы наверняка уложиться в срок.

Вместо выводов.

Ошибки ИП в налогах на старте бизнеса:

- Не перешли на УСН. Это нужно сделать в теч 30 дней после регистрации ИП. Если это не сделать, то автоматически ИП окажется на ОСН. При этом поменять режим в текущ году уже будет невозможно.

- Не перешли на УСН перед покупкой патента. Если будет зарегистрирован доход, который не попадает под вид деятельности патента, то придется заплатить налог по ОСН и заморочиться со сложной отчетностью.

- Не вычитают страховые взносы. Чтобы это сделать, надо платить их до конца квартала. Если опоздать, то налоговая уже не сделает вычет.